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Impuestos en Dubai y los Emiratos Árabes Unidos

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Impuestos en Dubai y los Emiratos Árabes Unidos

Dubai, uno de los siete emiratos que componen los Emiratos Árabes Unidos (EAU), está sujeto a las leyes y reglamentos fiscales del gobierno central. Los EAU siempre han sido conocidos como un país de fiscalidad favorable, pero en los últimos años el gobierno ha introducido varios impuestos para diversificar sus fuentes de ingresos y alinearse con las normas internacionales. Aquí encontrará un amplio resumen de los impuestos aplicables en Dubai y los EAU:

Impuesto sobre el valor añadido (IVA)

El 1 de enero de 2018, EAU introdujo un impuesto sobre el valor añadido (IVA) del 5% en la mayoría de bienes y servicios. El IVA es un impuesto indirecto que, en última instancia, recae en el consumidor final.

Ejemplo práctico:

Si compra un producto por valor de 100 AED en Dubai, se le cobrará un 5% adicional de IVA, es decir, 5 AED. El coste total del producto, IVA incluido, sería de 105 AED.

Impuesto sobre el consumo

Los EAU gravan con un impuesto especial determinados productos considerados nocivos para la salud o el medio ambiente. Los tipos del impuesto especial son los siguientes:

  • 100% sobre tabaco y productos del tabaco, dispositivos y herramientas electrónicos para fumar, líquidos utilizados en dispositivos y herramientas electrónicos para fumar y bebidas energéticas.
  • 50% sobre las bebidas gaseosas y azucaradas.

Ejemplo práctico:

Si el precio de venta al público de un paquete de cigarrillos es de 10 AED, el impuesto especial sería de 10 AED (100% de 10 AED). El coste total del paquete, incluido el impuesto especial, sería de 20 AED.

Impuesto de sociedades

A partir del 1 de junio de 2023, se introducirá en los EAU un impuesto federal de sociedades con un tipo normal del 9% sobre los ingresos imponibles superiores a 375.000 AED (unos 95.000 euros). A las empresas con ingresos imponibles inferiores a 375.000 AED se les aplicará un tipo impositivo del 0%.

Ejemplo práctico:

Si una empresa de Dubai genera unos ingresos imponibles de 500.000 AED en un ejercicio fiscal, debe pagar un impuesto de sociedades del 9% sobre el importe que exceda de 375.000 AED. En este caso, el impuesto de sociedades a pagar sería de 11.250 AED (9% de 125.000 AED).

Derechos de aduana

En general, los EAU aplican un derecho del 5% sobre el valor de coste, seguro y flete (CIF) de las mercancías importadas. Sin embargo, algunos productos, como el alcohol y el tabaco, pueden estar sujetos a aranceles más elevados.

Ejemplo práctico:

Si importa a Dubai mercancías con un valor CIF de 100.000 AED, tendrá que pagar una tasa aduanera de 5.000 AED (5% de 100.000 AED).

Impuesto municipal

La mayoría de los emiratos de los EAU, incluido Dubai, cobran un impuesto municipal sobre la propiedad basado en el valor anual del alquiler. En Dubái, el tipo del impuesto municipal es del 5% para las propiedades residenciales (pagadas por los inquilinos) y del 5% para las propiedades comerciales (pagadas por los propietarios).

Ejemplo práctico:

Si el valor anual del alquiler de una propiedad residencial en Dubai es de 100.000 AED, el inquilino debe pagar un impuesto municipal de 5.000 AED (5% de 100.000 AED).

Tasa turística en dírhams

Dubai cobra a los huéspedes de hoteles y a los inquilinos de pisos hoteleros una tasa turística en dirhams. La tasa varía en función de la categoría y la ubicación del hotel.

Ejemplo práctico:

Si se aloja una noche en un hotel de 5 estrellas de Dubai, puede que le cobren una tasa turística de 20 AED por habitación y noche.

Impuesto de transmisiones patrimoniales

Al comprar o vender una propiedad en Dubai, se cobra una tasa de transferencia del 4% del valor de mercado de la propiedad. Esta tasa suele repartirse entre el comprador y el vendedor.

Ejemplo práctico:

Si compra una propiedad en Dubai con un valor de mercado de 1.000.000 AED, tendrá que pagar unos honorarios de 20.000 AED (el 2% de 1.000.000 AED si los honorarios se dividen a partes iguales entre comprador y vendedor).

Conlusión

Aunque los EAU se consideran en general un país favorable a la fiscalidad, la introducción de estos impuestos tiene por objeto diversificar las fuentes de ingresos del gobierno y adecuarlas a las normas internacionales. Las empresas y los particulares que operan en Dubái y los EAU deben mantenerse al corriente de las últimas normativas fiscales y buscar asesoramiento profesional para garantizar su cumplimiento y minimizar su deuda tributaria.

Si tiene alguna pregunta sobre este tema, por favor, no dude en concertar una cita con nosotros. Nuestro equipo estará encantado de ayudarle.